La planificació fiscal no hauria de començar quan arriba el moment de presentar la declaració de la renda. Abans que acabi l’any encara hi ha marge per revisar determinades operacions i prendre decisions que poden tenir incidència en l’IRPF de 2026.
Especialment en el cas d’autònoms, professionals i empresaris, anticipar aquesta revisió permet valorar les diferents alternatives d’acord amb la situació particular de cada contribuent.
Les aportacions a determinats sistemes de previsió social poden permetre reduir la base imposable de l’IRPF, sempre dins dels límits i requisits establerts per la normativa.
En aquest àmbit és especialment important valorar les diferents possibilitats existents en funció de la situació professional del contribuent, ja que els límits i condicions poden variar.
Si es vol que una aportació tingui efectes sobre l’exercici 2026, caldrà efectuar-la dins d’aquest mateix any.
Els autònoms i professionals que tinguin previstes determinades despeses o inversions relacionades amb la seva activitat poden revisar si és convenient executar-les abans del tancament de l’exercici.
Equips informàtics, programes i llicències, formació vinculada a l’activitat o altres recursos necessaris per al negoci poden tenir incidència fiscal, sempre que es compleixin els requisits per considerar-los afectes a l’activitat i d’acord amb les normes d’imputació, deducció o amortització que corresponguin.
Per tant, no es tracta simplement d’avançar despeses, sinó de planificar correctament aquelles que el negoci realment necessita i analitzar-ne el tractament fiscal.
El final d’any també és un bon moment per revisar la documentació comptable i fiscal acumulada durant l’exercici.
Lloguers, subministraments, telecomunicacions, quotes professionals, assegurances o determinades despeses relacionades amb vehicles són alguns dels conceptes que poden requerir una revisió.
No totes les despeses són deduïbles automàticament: cal que compleixin els requisits exigits en cada cas, estiguin vinculades a l’activitat i es disposi de la documentació justificativa corresponent.
Una revisió abans del tancament permet detectar factures pendents, errors de comptabilització o despeses que no s’hagin tractat correctament.
Les donacions efectuades a determinades entitats beneficiàries del mecenatge poden donar dret a deduccions en la quota de l’IRPF.
La deducció aplicable dependrà de l’entitat, l’import donat i altres circumstàncies, com ara la continuïtat de les aportacions a una mateixa organització.
Per aplicar correctament el benefici fiscal és important comprovar que l’entitat compleix els requisits legalment establerts i conservar el certificat acreditatiu de la donació.
Determinades inversions o actuacions empresarials poden tenir associats incentius fiscals. Si hi ha inversions previstes per als pròxims mesos, convé analitzar-ne el tractament abans d’executar-les.
La decisió no s’hauria de prendre exclusivament per motius fiscals, però conèixer anticipadament els incentius disponibles pot ajudar a determinar com i quan és més convenient efectuar una inversió que ja estava prevista.
Quan arriba el moment de presentar l’IRPF de 2026, bona part de les decisions que podien modificar-ne el resultat ja no es poden prendre.
Per això, els últims mesos de l’any són un bon moment per fer una revisió fiscal preventiva, analitzar la situació particular de cada contribuent i valorar quines actuacions es poden realitzar abans del 31 de desembre.